تصميم وتنفيذ الاختبارات الرقابية: تتأثر الاختبارات الرقابية التي يقوم بها المراجع بفاعلية تصميم أو تنفيذ الأنشطة الرقابية؛ ويقصد بفاعلية تصميم الأنشطة الرقابية، تصميم النشاط الرقابي بطريقة مناسبة تمكن من الحد من وقوع الغش أو الأخطاء في تأكيدات معينة تتعلق بالقوائم المالية، أو اكتشافها فور وقوعها. ويقصد بفاعلية تنفيذ الأنشطة الرقابية جودة تنفيذ النشاط الرقابي والثبات (الاستمرار) في تنفيذه ومن قام بتنفيذه.
تقدير المخاطر الرقابية بالحد الأقصى: هي أكبر احتمال غش أو أخطاء مهمة في أحد تأكيدات القوائم المالية لا يتم منعه أو اكتشافه في الوقت المناسب بواسطة الرقابة الداخلية للمنشأة.
